Persoanele fizice autorizate (PFA), cei cu profesii libere, persoanele cu venituri din chirii, tranzacții cu cripromonede și alte persoane fizice care obțin venituri din activități independente au la dispoziție, de miercuri, 5 ianuarie 2022, noua Declarație Unică sub formă de PDF inteligent (editabil), pentru depunerea online la ANAF.
Vorbim despre Declaraţie Unică (212) – privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, conform OpANAF nr. 2127/30.12.2021. PDF-ul poate fi descărcat de la ANAF.
Formularul, stabilit prin Ordinul președintelui ANAF 2.127/30 decembrie 2021, se utilizează pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi a contribuţiilor sociale datorate pe anul 2021, precum şi a impozitului estimat şi a contribuţiilor sociale datorate, pe anul 2022.
Cine este obligat să depună declarația unică în 2022
Veniturile pentru care trebuie depus Formularul 212 includ: venituri din drepturi de autor, venituri din profesii liberale (avocați , notari , medici, medici veterinari, consultanți, auditori, jurnaliști , actori etc.), venituri din alte activități independente , venituri din dividende, venituri din chirii, venituri din tranzacții cu criptomonede, NFT- uri, venituri obținute independent din diferite activități de promovare pe rețelele sociale etc.
Important de reținut este că declarația se completează și de către persoanele care nu obțin venituri, dar vor să își plătească personal contribuția la sigurarile sociale de sănătate. Pe lângă activitățile independente mai cunoscute, anul acesta trebuie declarate și câteva activități mai recente.
- Venituri obținute din închiriere și subînchiriere; conform ANAF, in aceasta categorie intra veniturile din:
- închirieri şi subinchirieri de bunuri mobile şi imobile din patrimonial personal; arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal;
- închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală , indiferent de numărul de locuinţe în care sunt situate acestea .
- Venituri obținute din criptomonede: Românii care au obținut în anul precedent venituri din transferul de moneda virtuală sunt obligați să le declare prin completarea și depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – Capitolul I, până la dată de 25 mai a anului în curs. Impozitul pentru acest tip de venit se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra câștigurilor , determinat că diferenţa pozitivă între preţul de vânzare și preţul de achiziţie, inclusiv costurile directe aferente tranzacţiei. Persoanele care au încasat mai puțin de 200 de lei pe tranzacție nu vor fi impozitați , cu condiția că suma totală câștigată pe parcursul anului precedent să nu fie mai mare de 600 de lei.
- Venituri obținute din jetoane nefungibile (NFT-uri): Unul dintre cele mai recente tipuri de afaceri care pot aduce câștiguri financiare și care a început să trezească interesul tot mai multor români este tranzacționarea obiectelor virtuale de colecție (NFT – non-fungible token / jeton nefungibil ). Aceste „obiecte” digitale unice, care nu pot fi contrafăcute sau înlocuite , au stârnit interesul multor internauți. Tehnologia blockchain asigura cumpărătorii de faptul că produsele achiziționate sunt și vor rămâne autentice. Veniturile obținute din NFT trebuie să fie incluse în declarația unică depusă la ANAF, indiferent dacă acestea au adus un beneficiu în bani sau în servicii sau produse de tipul călătoriilor, serviciilor sau altor produse. Regula se aplică atât veniturilor obținute din România, cât și din străinătate. Inclusiv creatorii de conținut de acest tip trebuie să își declare veniturile obținute din drepturile de proprietate intelectuală.
- Venituri obținute din activități de promovare pe social media: Tot mai mulți influenceri au ajuns să obțină venituri în bani sau alte beneficii de la clienții pe care ii promovează în social media, pe paginile de socializare proprii (Facebook, Instagram, Twiter etc.). Indiferent că aceștia au primit în schimb o remunerație financiară sau vacanțe, călătorii, bunuri etc., profiturile trebuie să fie cuprinse in Declarația unică. Aceste venituri sunt considerate impozabile de către organul fiscal. Dacă postările sunt constante și recurente, acestora li se aplică prevederile legale din Codul fiscal – Titlul Iv, Impozitul pe venit; Capitolul II, Venituri din activități independente.
Cum se depune declarația unică
Declarația unică poate fi depusă direct pe siteul www.anaf.ro, prin intermediul serviciului „ Spațiul virtual personal”, pe site -ul www.e-guvernare.ro, în format tipărit pe hârtie la registratură organului fiscal sau prin poștă: scrisoare recomandată cu confirmare de primire, astfel:
1. Prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv:
- prin intermediul serviciului „Spaţiul privat virtual”, disponibil pe site-ul www.anaf.ro;
- prin intermediul serviciului „Depunere declarații”, disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro, pe baza certificatului digital calificat;
- contribuabilii care nu dețin un calculator personal sau nu dispun de o conexiune la Internet, pot utiliza calculatoarele destinate autoservirii din cadrul unităților fiscale, cu ajutorul cărora pot efectua următoarele operațiuni:
- înregistrarea în cadrul serviciului Spațiul Privat Virtual;
- completarea Declarației Unice;
- depunerea Declarației Unice
2. în format hârtie – doar până la 1 martie 2022
- direct la registratura organului fiscal sau
- prin poştă, cu confirmare de primire.
Găsești modelele de declarație unică aici.
Declarația unică se depune până la data de 25 mai 2022
Termenul limită pentru depunerea declarației unice este 25 mai 2022.
Termenul de depunere pentru declarația unică privind veniturile de acest tip realizate în anul precedent este 25 mai 2022 (inclusiv).
Declarația unică poate fi depusă direct pe siteul www.anaf.ro, prin intermediul serviciului „Spațiul virtual personal”, pe site-ul www.e-guvernare.ro, în format tipărit pe hârtie la registratură organului fiscal sau prin poștă: scrisoare recomandată cu confirmare de primire.
De asemenea, conform datelor furnizate de ANAF, mai există încă 2 situații în care trebuie depusă declarația unică, și anume:
- în termen de 30 de zile de la data începerii activității/încheierii contractului între părți, în cazul contribuabililor care încep o activitate în cursul anului fiscal sau al celor care obțîn venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare pentru care impunerea este finală și care nu au avut, până la acea dată, obligația depunerii declarației unice;
- în termen de 30 de zile de la data încetării activității/rezilierii contractului între părți, în cazul contribuabililor care încetează o activitate în cursul anului fiscal sau al celor care obțîn venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare pentru care impunerea este finală și care nu au avut, până la acea dată, obligația depunerii declarației unice.
Persoanele care realizează venituri din alte surse datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate dacă estimează pentru anul curent venituri a căror valoare cumulată este cel puţîn egală cu 12 salarii minime brute pe ţara, în vigoare la termenul de depunere a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – Capitolul II: Date privind impozitul pe veniturile estimate/normă de venit a se realiza în România și contribuțiile sociale datorate, din următoarele surse:
- venituri din activități independente
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală
- venituri din asocierea cu o persoană juridică
- venituri din cedarea folosinței bunurilor
- venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
- venituri din investiții
- venituri din alte surse
Opţiunea de a determina venitul net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, este obligatorie pentru contribuabili pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi și se consideră reînnoită pentru o nouă perioada dacă nu soliciți revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzătoare a declaraţiei unice privind impozitul pe venit și contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice și depunerea formularului la organul fiscal competent până la dată de 25 mai, inclusiv, a anului următor expirării perioadei de 2 ani.
Ce este declarația unică
Declarația unică (formularul 212) este o declarație care se depune la ANAF pentru diverse categorii de venituri realizate de persoanele fizice.
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care în anul de impunere au realizat, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din România sau/și din străinătate și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Pentru veniturile declarate în declarația unică se achită un impozit pe venit de 10%. Dacă veniturile nete depășesc plafonul de 12 salarii minime brute, atunci trebuie să achiți și CAS 25% și CASS 10%.
În funcție de opțiuni plățile se pot face:
- cash/card
- numerar, la unitățile Trezoreriei
- prin card bancar, la Trezorerie
- transfer bancar
- online, prin ghișeul.ro
- prin virament bancar în IBAN-urile pentru plăți la bugetul de stat
Poți citi toate detaliile despre depunerea declarației unice în ghidul realizat de către ANAF, aici.
Business documents photo created by pressfoto – www.freepik.com
