Noi măsuri fiscale de 1 noiembrie. Cum îi afectează pe angajaţi

Ca angajat, dar şi ca angajator, este important să te informezi despre drepturile şi obligaţiile tale, mai ales atunci când autorităţile fac anumite schimbări de ordin legislativ şi fiscal. Iar în România, de la 1 noiembrie 2023, a intrat în vigoare Legea 296/28 octombrie 2023, privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung. Aceasta vine cu noi schimbări care care fac parte din pachetul de măsuri fiscale care introduce și majorează taxe, pentru care Guvernul și-a asumat răspunderea.

Aceste prevederi afectează mai ales angajaţii din construcţii şi agricultură şi pe cei din sectorul IT. Descoperă în acest articol care sunt măsurile fiscale care au intrat în vigoare de la 1 noiembrie şi cum sunt afectaţi angajaţii, în funcţie de domeniul profesional.

Ce măsuri fiscale intră în vigoare de la 1 noiembrie

Noua lege adoptată de Guvernul României vine cu numeroase prevederi, care, aşa cum se menţionează în aceasta: “Prezenta lege reglementează unele măsuri fiscal-bugetare pentru a consolida sustenabilitatea financiară a României pe termen lung astfel încât statul român și unitățile sale administrativ-teritoriale să poată susține din fonduri publice finanțarea tuturor categoriilor de servicii publice destinate cetățenilor la un nivel calitativ și competitiv impus de standardele europene.”

Principalele măsuri fiscale intrate în vigoare de la 1 noiembrie 2023, sunt, pe scurt:

• Microîntreprinderile plătesc impozit de 1% pe cifra de afaceri până la venituri de până la 60.000 euro pe an și de 3% dacă veniturile depășesc această sumă. Guvernul a renunțat la impozitarea cu 16% pe profit dacă rata de rentabilitate trece de 30%;
• Companiile cu afaceri de peste 50 de milioane de euro vor plăti un impozit minim de 1% pe cifra de afaceri. Din totalul cifrei de afaceri, pe lângă investiții, vor fi scăzute și accizele, care reprezintă de asemenea o taxă. Iar impozitul va rămâne la 16% din profit, dar nu mai puțin de 1% din cifra de afaceri calculată conform criteriilor enunțate. În schimb, Guvernul a decis să renunțe la prevederile care lăsau ONG-urile fără sponsorizările de la firme. Sunt exceptate de la taxă companiile care desfășoară exclusiv activități de distribuție/furnizare/transport de energie electrică și gaze naturale;
• Băncile vor plăti un impozit suplimentar de 2% pe cifra de afaceri, în 2024 și 2025, iar în 2026 vor reveni la o taxă de 1%;
• Companiile din petrol și gaze cu afaceri peste 50 milioane de euro vor plăti impozit suplimentar de 0,5% pe cifra de afaceri;
• Scutirea de impozit în IT se menține doar pentru venituri sub 10.000 lei;
• Angajații din construcții, agricultură și industria alimentară vor plăti CASS;
• Crește TVA pentru anumite produse;
• Persoanele fizice care dețin imobile mai scumpe de 500.000 euro și mașini mai scumpe de 75.000 euro vor plăti un impozit special;
• Voucherele de vacanță vor fi majorate la valoarea de 1.600 lei, dar se va plăti contribuție de asigurări de sănătate de 10% și se vor acorda doar persoanelor cu venituri nete sub 8.000 lei. Voucherele de vacanță vor putea fi acordate și în bani. Bonurile de masă vor fi acordate ca și până acum;
• Pentru PFA, se menține sistemul actual de plafoane de 6-12-24 salarii minime, dar se introduce un plafon suplimentar de 60 de salarii minime;
• Cresc accizele la țigări și alcool;
• Veniturile a căror sursă nu poate fi dovedită se impozitează cu 70%.

Modificările aduse Codului Fiscal prin Legea 296/2023 prevăd alinierea facilităților fiscale pentru salariații care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator (IT) cu cele din domeniul construcțiilor, sectorului agricol și din industria alimentară, începând cu veniturile aferente lunii noiembrie 2023 și valabile până la 31 decembrie 2028.

Cum sunt afectaţi angajaţii, în funcţie de domeniu

Măsurile fiscale se adresează, cu precădere, angajaţilor din domeniul tehnologiei, construcţiilor şi agriculturii. Angajaţii din aceste sectoare vor avea noi contribuţii fiscale de plătit, după cum prevede noua lege. Descoperă mai jos care sunt aceste contribuţii şi cum sunt afectaţi angajaţii din aceste sectoare. 

Angajaţii din construcţii si agricultură

De la 1 noiembrie 2023, angajaţii din construcţii, agricultură şi industria alimentară nu mai sunt scutiţi de plata contribuţiei la sănătate (CASS) şi a contribuţiei asiguratorie pentru muncă (CAM). 

Pentru a compensa plata acestor contribuţii, Guvernul a crescut nivelul salariilor minime în aceste sectoare, măriri care se aplică din luna noiembrie. Astfel, în sectorul construcţiilor salariul minim brut va fi de 4.582 lei, iar în domeniul agricol şi în industria alimentară de 3.436 de lei. Decizia a fost luată pentru ca angajaţii din aceste domenii să-şi menţină nivelul salarial, însă cu plata contribuţiilor.

Angajaţii din IT

Până acum, angajaţii din domeniul tehnologiei erau scutiţi de impozitul pe venit, fiind o industrie care a fost încurajată să se dezvolte. Însă, de la 1 noiembrie, aceştia vor plăti un impozit de 10% pe venit pentru suma care depăşeşte salariul de 10.000 lei brut. Acest lucru se va reflecta în mod direct în suma pe care un salariat o încasează, salariul net fiind mai mic.

De menţionat este că, pentru mulţi dintre aceşti angajaţi, există posibilitatea ca impozitele să fie susţinute de compania angajatoare, pentru a-i păstra în companie. Potrivit Institutului Naţional de Statistică, salariul mediu în sectorul IT&C a fost de circa 14.500 de lei brut pe lună în august 2023. 

Astfel, aceşti angajaţi iau în calcul metode prin care să atenueze impactul financiar al măsurilor fiscale, potrivit unuia dintre cele mai recente sondaje BestJobs. Pentru candidaţii din IT, activând într-un domeniu competitiv şi dinamic, care a crescut foarte mult în România ultimilor ani, salariul este foarte important, aşa cum reiese din sondaj. Tocmai de aceea, peste 40% dintre angajaţi şi-ar schimba actualul job pentru un salariu mai mare, care să acopere noile taxe, 35% pentru proiecte provocatoare, în timp ce 21% vizează pachete de beneficii mai generoase. Alţi 4% îşi doresc doar o schimbare de mediu.

Noua limitare este compensată parţial printr-o altă măsură fiscală în sectorul IT, şi anume faptul că programatorii şi toţi angajaţii în tehnologia informaţiei vor fi scutiţi de plata contribuţiei la Pilonul II de pensii (3,75% pentru anul 2023), având însă posibilitatea de a opta pentru plata întregii contribuţii (25%). Vor fi afectați, în special, angajații cu experiență în acest domeniu, care câștigă peste salariul mediu brut din industrie și cei care vor dori să contribuie în continuare la acest Pilon.

Pentru a plăti în continuare contribuţia datorată la fondul de pensii administrat privat, salariații trebuie sa aibă calitatea de participant la Pilonul II, informație pe care o pot verifica AICI, pe site-ul oficial al ASF (Autoritatea de Supraveghere Financiară).

Ce se mai schimbă după introducerea noilor măsuri fiscale

Măsurile fiscale intrate în vigoare la 1 noiembrie 2023 vin cu mai multe schimbări, nu doar pe piaţa muncii, ci şi cu schimbări pentru antreprenori.

Limitarea tranzacţiilor cash

De exemplu, tot din noiembrie se vor reduce plăţile cash la companii şi persoane fizice. Astfel, plăţile către persoanele juridice se vor putea face în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei/persoană. În ceea ce priveşte încasările şi plăţile între o persoană juridică şi o persoană fizică, plafonul zilnic este de 5.000 lei către/de la o persoană. Iar sumele în numerar aflate în casieria persoanelor juridice nu pot depăşi plafonul de 50.000 lei, la finalul unei zile. 

Încasările şi plăţile cash între două persoane fizice se pot face în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei. Nerespectarea acestor plafoane se sancţionează cu amendă de 25% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul.

Impozitarea întreprinderilor

De la 1 noiembrie, se aplică o serie de schimbări şi la nivelul impozitării afacerilor.

Microîntreprinderile plătesc impozit de 1% pe cifra de afaceri până la venituri de până la 60.000 euro pe an și de 3% dacă veniturile depășesc această sumă. Guvernul a renunțat la impozitarea cu 16% pe profit dacă rata de rentabilitate trece de 30%.

Companiile cu afaceri de peste 50 de milioane de euro vor plăti un impozit minim de 1% pe cifra de afaceri. Din totalul cifrei de afaceri, pe lângă investiții, vor fi scăzute și accizele, care reprezintă de asemenea o taxă. Iar impozitul va rămâne la 16% din profit, dar nu mai puțin de 1% din cifra de afaceri calculată conform criteriilor enunțate. 

Pe lângă cele menţionate mai sus, există şi prevederi care se aplică în sectorul bancar, cum ar fi plata unui impozit suplimentar de 2% pe cifra de afaceri, în 2024 și 2025, urmând ca în 2026 să revină la taxa de 1%. 

Vrei un job nou?

Dacă îţi cauţi un nou loc de muncă, pe bestjobs găseşti joburi în IT, agricultură şi construcţii, dar şi în toate domeniile de activitate. Actualizează-ţi acum profilul cu cele mai recente experienţe profesionale, vezi care sunt cele mai recente joburi şi aplică cu încredere.

Image by katemangostar on Freepik, Image by Drazen Zigic on Freepik